全国2010年7月高等教育自学考试中国税制试题
课程代码:00146

一、单项选择题（本大题共20小题,每小题1分,共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内.错选、多选或未选均无分.
1.下列属于税收形式特征的是（　　　）
A.稳定性
B.及时性
C.合法性
D.强制性
2.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的,一般可处以罚款的金额是（　　　）
A.1000元以下
B.2000元以下
C.5000元以下
D.10000元以下
3.在税制要素中能够反映征税深度的是（　　　）
A.征税对象
B.税目
C.税率
D.纳税环节
4.在《赋税论》中集中探讨了财政税收问题,并首次提出了税收原则理论的是（　　　）
A.亚当·斯密
B.西斯蒙第
C.威廉·配第
D.瓦格纳
5.1953年我国对税制进行了修正,其主要内容是（　　　）
A.试行商品流通税
B.征收货物税
C.征收工商税
D.征收工商统一税
6.建国后我国进行过数次税制改革,其中具有里程碑意义的改革时间是（　　　）
A.1958年
B.1984年
C.1994年
D.2004年
7.征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除,此做法属于（　　　）
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.分配型增值税
8.进口货物应纳的增值税,应在海关填发税款缴纳证后几日内申报纳税?（　　　）
A.5日内
B.7日内
C.10日内
D.15日内
9.下列产品应缴纳消费税的是（　　　）
A.钢琴
B.录像机
C.鞭炮
D.瓷器
10.烟叶税的税率是（　　　）
A.5%
B.10%
C.20%
D.30%
11.企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过（　　　）
A.2年
B.3年
C.5年
D.7年
12.企业所得税法规定对高新技术企业实行优惠税率,其税率水平为（　　　）
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
13.企业所得税按年计算,分月或分季预缴,其汇算清缴的时间为（　　　）
A.自年度终了之日起15日内 B.自年度终了之日起45日内
C.自年度终了之日起4个月内 D.自年度终了之日起5个月内
14.个人取得稿酬所得,按20%税率征收个人所得税,并按应纳税额减征（　　　）
A.20%
B.30%
C.50%
D.70%
15.某演员一次获得表演收入30000元,其应纳个人所得税额为（　　　）
A.5200元
B.5600元
C.7000元
D.7200元
16.下列项目中,不属于资源税征税范围的是（　　　）
A.天然气
B.原油
C.盐
D.煤炭制品
17.我国现行《契税暂行条例》的颁布实施年份是（　　　）
A.1950年
B.1984年
C.1994年
D.1997年
18.房产税的征收方法是（　　　）
A.按年征收,分期缴纳
B.按季征收,分期缴纳
C.按月征收,分期缴纳
D.按天征收,分期缴纳
19.城镇土地使用税的计税依据是（　　　）
A.纳税人拥有的土地面积
B.纳税人实际占用的土地面积
C.纳税人申报的土地面积
D.税务机关认定的土地面积
20.某单位地处市区,2008年5月实际缴纳增值税28万元、消费税13万元、营业税6万元.该单位当月应纳城市维护建设税（　　　）
A.0.42万元
B.0.91万元
C.1.96万元
D.3.29万元
二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内.错选、多选、少选或未选均无分.
21.税收财政职能的特点包括（　　　　　）
A.收入的可靠性
B.取得财政收入的及时性
C.征收数额上的稳定性
D.适用范围的广泛性
E.收入的强制性
22.以下属于营业税应税劳务的有（　　　　　）
A.建筑安装工程作业
B.邮电通信业
C.商业批发和零售
D.销售不动产
E.转让无形资产
23.下列应税消费品中,适用定额税率的有（　　　　　）
A.黄酒
B.酒精
C.烟丝
D.雪茄烟
E.润滑油
24.关税依据计征方式不同可分为（　　　　　）
A.从量关税
B.从价关税
C.复合关税
D.报复关税
E.滑动关税
25.征收个人所得税时,以每次收入额为应纳税所得额的有（　　　　　）
A.利息、股息、红利所得
B.稿酬所得
C.财产转让所得
D.财产租赁所得
E.工资、薪金所得
26.以下关于资源税纳税义务发生时间的表述正确的有（　　　　　）
A.预收货款销售方式,为收到货款的当天
B.自产自用应税产品,为移送使用的当天
C.分期收款销售方式,为收到货款的当天
D.采取直接收款方式,为收到货款的当天
E.预收货款销售方式,为取得索取价款凭证的当天
27.耕地占用税的纳税人包括（　　　　　）
A.国有企业
B.集体企业
C.个体工商户
D.外商投资企业
E.事业单位
28.下列车船免征车船税的有（　　　　　）
A.自行车
B.拖拉机
C.捕捞、养殖渔船
D.警车
E.救护车
29.企业存在关联交易时,如不能提供与其关联方之间业务往来的资料,或者提供虚假、不完整的资料,税务机关有权重新核定其应纳税所得额,其核定方法包括（　　　　　）
A.按照交易净利润
B.按照利润分割
C.参照同类或类似行业中类似企业的利润率水平
D.按照企业成本加合理的费用和利润的方法
E.按照关联企业集团整体利润的一定比例
30.我国现行税制中属于财产税的税种有（　　　　　）
A.个人所得税
B.契税
C.车船税
D.土地增值税
E.土地使用税
三、简答题（本大题共4小题,每小题5分,共20分）
31.简述全累和超累这两种累进税率形式的区别.
32.简述我国社会主义市场经济下的税收原则.
33.简述1994年税制改革的必要性.
34.简述增值税的优点.
四、计算题(本大题共5小题,每小题6分,共30分)
35.某旅行社2009年7月发生如下经济业务:
(1)组团境外旅游收入30万元,付给境外接团企业费用18万元.
(2)为散客代购火车票、机票,取得票款收入50万元,手续费收入1万元.
(3)为游客提供打字、复印、洗相片服务收入2万元.
要求:根据上述资料,计算该旅行社当月应纳营业税税额.
36.中国公民王某2009年5月份收入情况如下:
(1)取得利息收入5000元,其中含国债利息收入2000元.
(2)购物抽奖取得中奖收入3000元.
(3)取得股息收入1000元.
(4)取得国家体育总局颁发的体育奖金2000元.
(5)取得退休工资1000元.
要求:根据上述资料,计算下列有关纳税事项.
(1)计算利息收入应缴纳的个人所得税.
(2)计算中奖收入应缴纳的个人所得税.
(3)计算股息收入应缴纳的个人所得税.
(4)计算王某5月份合计应缴纳的个人所得税.
37.某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和啤酒.2009年6月发生如下业务:
(1)销售粮食白酒100万斤,取得销售收入200万元(不含增值税).
(2)销售啤酒250吨,每吨售价2000元(不含增值税).
(3)从农业生产者手中收购玉米10万元,开具收购发票.
要求:根据上述资料,计算下列有关纳税事项.
(1)计算该酒厂当月应纳消费税.
(2)计算该酒厂当月应纳增值税.
附:粮食白酒消费税税率:比例税率20%,定额税率为0.5元/斤.
啤酒消费税税率:每吨出厂价在3000元以上的,定额税率为250元/吨；每吨出厂价在3000元以下的,定额税率为220元/吨.
38.某房地产开发公司以100万元获得某块土地使用权,并于一个月后将该块土地使用权以110万元的价格转让出去,转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共6.05万元.
要求:根据以上资料,回答下列问题.
(1)计算该公司转让土地使用权的增值额.
(2)计算该公司应缴纳的土地增值税.
(计算结果以万元为单位,保留小数点后两位)
附:土地增值税超率累进税率表

39.某机械制造企业,2008年实现税前收入总额2000万元,其中:产品销售收入1800万元,购买国库券利息收入100万元.发生各项成本费用共计1000万元,其中:合理的工资薪金总额200万元,业务招待费100万元,职工福利费50万元,职工教育经费2万元,工会经费10万元,税收滞纳金10万元,提取的各项准备金支出100万元.
根据以上资料,回答下列问题.
(1)计算该企业允许税前扣除的业务招待费.
(2)计算该企业允许税前扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费.
(3)计算该企业应纳所得税额.
五、论述题（本大题共1小题,共10分）
40.论述中国现行税制的多层次、多环节调节作用.